经济法基础第七章税款征收思维导图

记忆提示

注意

（1）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定

（2）按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定

（3）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定

（4）按照其他合理方法核定

注意

滞纳金=应纳税款×滞纳天数×0.5‰

自纳税期限届满之次日起至实际缴纳税款之日止

（1）税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期限之前经责令其限期缴纳税款，在“限期内”发现纳税人有明显的转移、隐匿财产的迹象

（2）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境

（3）纳税人同税务机关在“纳税”上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议

税款；滞纳金；实现税款、滞纳金的费用

税务机关责令具有税法规定情形的“纳税人”提供纳税担保而纳税人拒绝或不能提供担保

（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构“冻结”纳税人的金额“相当于应纳税款”的存款

（2）“扣押、查封”纳税人的价值“相当于应纳税款”的商品、货物或者其他财产

从事生产经营的“纳税人、扣缴义务人”未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，“纳税担保人”未按照规定的期限缴纳所担保的税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳

（1）书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中“扣缴”税款

（2）“扣押、查封、依法拍卖或者变卖”其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

（3）税务机关采取强制执行措施时，对未缴纳的滞纳金同时强制执行

经县以上税务局（分局）局长批准

个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，单价5 000元以下的其他生活用品

税收保全措施并非税收强制执行措施的必经前置程序