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所得税费用的账务处理思维导图
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本思维导图总结初级会计职称初级会计实务知识点所得税费用的账务处理
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思维导图大纲
所得税费用的账务处理思维导图模板大纲
(一)所得税费用的计算
所得税费用=当期所得税+递延所得税
其中，递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)
期末，应将“所得税费用”科目的余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润” 科目，贷记“所得税费用”科目，结转后，“所得税费用”科目应无余额。
(二)所得税费用相关分录
借：
所得税费用
贷：
应交税费——应交所得税(当期所得税)
递延所得税资产(增加在借方)
递延所得税负债(减少在借方)
期末，结转所得税费用
借：
本年利润
贷：
所得税费用
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