会计知识点目标现金余额的确定思维导图

最优的现金持有量是使得现金持有成本最小化的持有量。

持有一定现金余额而丧失的再投资收益

与现金持有量的关系

持有一定数量的现金而发生的管理费用

与现金持有量的关系

现金持有量不足而又无法及时通过有价证券变现加以补充所给企业造成的损失

与现金持有量的关系

交易成本和机会成本之和最小的每次现金转换量，就是最佳现金持有量。

企业可以根据历史经验和现实需要，测算出一个现金持有量的控制范围，制定出现金持有量的上限和下限，将现金量控制在上下限之内。当现金量达到控制上限（H）时，用现金购入有价证券，使现金持有量下降到（R）。当现金量降到控制下限（L）时，则抛售有价证券换回现金，使现金持有量回升到（R）。若现金量在控制的上下限之内，便不必进行现金与有价证券的转换，保持它们各自的现有存量。

现金流入、流出不稳定情况下确定现金最佳持有量。所有企业都适用，计算出来的现金持有量比较保守。