会计知识点流动资产的融资策略思维导图
本思维导图总结中级会计职称财务管理知识点流动资产的融资策略
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思维导图大纲
会计知识点流动资产的融资策略思维导图模板大纲
1. 流动资产的分类及其融资方式
永久性流动资产
含义
满足企业长期最低需求的流动资产，占用量通常相对稳定
融资方式
长期来源
波动性（临时性）流动资产
含义
季节性或临时性原因形成的流动资产，占用量随当时需求而波动
融资方式
短期融资
2. 流动负债的分类及其特征
自发性负债（经营性流动负债）
含义
直接产生于企业的持续经营过程的流动负债
特征
可供企业长期使用
临时性负债（筹资性流动负债）
含义
满足临时性流动资金需要的流动负债
特征
只供企业短期使用
3. 影响融资选择的因素
（1）主要取决于管理者的风险导向——管理者越保守，越依赖长期资金。
（2）受短期、中期、长期负债的利率差异的影响
4. 流动资产融资策略的选择
期限匹配
融资方式
资产的有效期与资金来源的有效期相匹配：
波动性流动资产＝短期来源
永久性流动资产＋非流动资产＝长期来源
风险与成本特征
风险与成本适中
保守
融资方式
减少短期来源比重，增加长期来源比重，一部分波动性流动资产使用长期来源：
波动性流动资产＞短期来源
永久性流动资产＋非流动资产＜长期来源
风险与成本特征
风险低、成本高
激进
融资方式
增加短期来源比重，减少长期来源比重，一部分永久性流动资产使用短期来源：
波动性流动资产＜短期来源
永久性流动资产＋非流动资产＞长期来源
风险与成本特征
风险高、成本低
其中：短期来源主要是指临时性流动负债；长期来源包括自发性流动负债、长期负债和权益资本。
【提示】期限匹配是战略性的观念匹配，而不是完全匹配。
（1）企业不可能为每一项资产都按其有效期单独配置资金来源，只能按短期来源和长期来源进行统筹安排筹资；
（2）所有者权益为无限期资本来源，而资产总是有期限的，二者不可能完全匹配；
（3）资产的实际有效期不确定，但还款期限确定，必然出现不匹配。
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