中级会计《财务管理》第七章：营运资金管理思维导图
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思维导图大纲
中级会计《财务管理》第七章：营运资金管理思维导图模板大纲
本章重要公式汇总
1. 营运资金=流动资产—流动负债
2. 资金长期来源=所有者权益+长期负债+经营性流动负债
3. 目标现金余额的确定
(1)成本分析模型：
总成本=管理成本+机会成本+短缺成本
机会成本和短缺成本反方向变化，二者相等时总成本最低
(2)现金周转期：
(1) 现金周转期=经营周期—应付账款周转期
(2) 现金周转期=存货周转期+应收账款周转期—应付账款周转期
(3) 存货周转期=存货平均余额/每天的销货收入
(4) 应收账款周转期=应收账款平均余额/每天的销货收入
(5) 应付账款周转期=应付账款平均余额/每天的购货成本
4. 应收账款的成本：
(1) 应收账款占用资金的应计利息=应收账款占用资金×资本成本
(2) 应收账款占用资金=应收账款平均余额×变动成本率
=日销售额×平均收现期×变动成本率
=年销售额/360×平均收现期×变动成本率
=年销售额÷应收账款周转率×变动成本率
(3) 管理成本：进行应收账款管理所增加的费用
(4) 坏账成本=赊销额×预计坏账损失率
二、营运资金管理
1、保证合理的资金需求
2、提高资金使用效率
3、节约资金使用成本
4、保持足够的短期偿债能力
三、现金持有动机
1、交易性需要
2、投机性需要
3、预防性需要
四、减少现金周转期三措施
1、加快制造与销售产成品
2、加速应收账款的收回
3、减缓支付应付账款
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