《初级会计实务》第五章：应交增值税-进项税额税思维导图
本思维导图主要介绍《初级会计实务》第五章负债知识点
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思维导图大纲
《初级会计实务》第五章：应交增值税-进项税额思维导图模板大纲
一般纳税人-进项税额
①一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务或服务、取得无形资产或不动产
借：
在途物资/原材料/库存商品/固定资产/无形资产/管理费用等
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款/应付票据等
②一般纳税人购进免税农产品可以按收购金额的 9%或 10%计算抵扣
借：
在途物资/原材料/库存商品【收购金额×91%】
应交税费—应交增值税（进项税额）【收购金额×9%】
贷：银行存款/应付账款/应付票据等
③货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理。购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证的，应按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，但不需要将增值税的进项税额暂估入账。
月末仍未收到单据时，材料按暂估价值入账：
借：
原材料
贷：应付账款——暂估应付账款
下月初用红字冲销原暂估入账金额：
借：
原材料【红字金额】
贷：应付账款——暂估应付账款【红字金额】
等单据到后再按实际金额记账。
④进项税额转出
已确认的进项未来不再产生销项
改变用途
①用于简易计税项目
②用于免税项目
3用于集体福利或个人消费
④用于非增值税应税项目
发生非正常损失
①因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失货物(自然灾害造成的除外》
②被执法部门依法没收或强令自行销毁的货物
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