注册会计师《审计》第九章：风险应对、销售与收款循环的审计思维导图

1.向项目组强调保持职业怀疑的必要。

2.指派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作。

3.提供更多的督导。

4.在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素。

5.对拟实施审计程序的性质、时间安排或范围作出总体修改。

包括通过实施控制测试以确定内部控制运行的有效性，通过实施实质性程序以发现认定层次的重大错报。

包括检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析程序。

在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果。评估的认定层次重大错报风险越高，对通过实质性程序获取的审计证据的相关性和可靠性的要求越高，从而可能影响进一步审计程序的类型及其综合运用。

（1）确定的重要性水平；

（2）评估的重大错报风险；

（3）计划获取的保证程度。

（1）收入确认存在的舞弊风险；

（2）收入的复杂性可能导致的风险；

（3）发生的收入交易未能得到准确记录；

（4）期末收入交易和收款交易可能未计入正确的期间；

（5）收款未及时入账或记入不正确的账户；

（6）应收账款坏账准备的计提不准确。