注册会计师《审计》第四章知识点：审计抽样方法思维导图

信赖过度风险，是指推断的控制有效性高于其实际有效性的风险，也可以说，尽管样本结果支持注册会计师计划信赖内部控制的程度，但实际偏差率不支持该信赖程度的风险。信赖过度风险与审计效果有关。

信赖不足风险，是指推断的控制有效性低于其实际有效性的风险，也可以说，尽管样本结果不支持注册会计师计划信赖内部控制的程度，但实际偏差率支持该信赖程度的风险。信赖不足风险与审计效率有关。

注册会计师实施控制测试的目标是提供关于控制运行有效性的审计证据，以支持计划的重大错报风险评估水平。

总体，是指注册会计师从中选取样本并期望据此得出结论的整个数据集合。注册会计师在界定总体时，应当确保总体的适当性和完整性。

注册会计师定义的抽样单元应与审计测试目标相适应。

注册会计师应根据对内部控制的了解，确定哪些特征能够显示被测试控制的运行情况 ，然后据此定义偏差构成条件。

注册会计师通常在期中实施控制测试。

简单随机选择，简单随机选样在统计抽样和非统计抽样中均适用；系统选样可以在非统计抽样中使用，在总体随机分布时也可适用于统计抽样；随意选样仅适用于非统计抽样；整群选样通常不能在审计抽样中使用。

影响样本规模的因素有：可接受的信赖过度风险；可容忍偏差率；预计总体偏差率；总体规模。除非总体非常小，一般而言，总体规模对样本规模的影响几乎为零。