注会《审计》第七章知识点：风险评估思维导图

1)询问：管理层、内部人员

2)分析程序(不适合了解内控和控制测试)

3)观察

4)检查

1)其他审计程序：从被审计单位外部获取，如询问外部法律顾问等

2)其他信息来源：如给被审计单位提供其他服务时获取的经验

1)了解各负责领域由于舞弊或错误导致重大错报的可能性;

2)了解各自实施审计程序的结果如何影响审计其他方面，包括对进一步程序的影响

1)被审计单位面临的经营风险;

2)容易发生错报的领域及发生错报的方式;

3)由于舞弊导致重大错报的可能性

关键成员参与，拥有特殊技能的专家也可根据需要参与讨论

审计过程中持续交换有关财报重大错报可能性的信息，是一种专业的工作要求，必须做。

主要了解：供求与竞争、生产经营额季节性和周期性、相关的生产技术、能源供应与成本、行业关键指标、会计原则和行业特定惯例、受管制行业的法规框架、法律法规变化、税收政策、环保要求等

1)重大异常交易处理

2)会计政策变更

3)颁布的新准则、新法律被审计单位何时采用、如何采用;

4)有争议领域采用重要会计政策的影响

5)被审计单位的目标、战略以及相关经营风险

6)战略、目标不合理，会带来经营风险→引起舞弊