本思维导图主要介绍注册会计师《会计》章节知识点
树图思维导图提供 注册会计师《会计》第十九章:暂时性差异思维导图 在线思维导图免费制作,点击“编辑”按钮,可对 注册会计师《会计》第十九章:暂时性差异思维导图 进行在线思维导图编辑,本思维导图属于思维导图模板主题,文件编号是:ab76878f51ab0d1d112e04a94e219c7d
注册会计师《会计》第十九章:暂时性差异思维导图模板大纲
(一)资产的账面价值大于其计税基础;
(二)负债的账面价值小于其计税基础。
(一)资产的账面价值小于其计税基础
(二)负债的账面价值大于其计税基础
(一)未作为资产、负债确认的项目产生的暂时性差异:
某些交易或事项发生以后,因为不符合资产、负债的确认条件而未体现为资产负债表中的资产或负债,但按照税法规定能够确定其计税基础的,其账面价值与计税基础之间的差异也构成暂时性差异。
如企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除另有规定外,不超过当期销售收入15%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。
该类费用在发生时按照会计准则规定即计入当期损益,不形成资产负债表中的资产,但按照税法规定可以确定其计税基础的,两者之间的差额也形成暂时性差异。
(二)可抵扣亏损及税款抵减产生的暂时性差异:
按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损及税款抵减,虽不是因资产、负债的账面价值与计税基础不同产生的
但与可抵扣暂时性差异具有同样的作用,均能减少未来期间的应纳税所得额和应交所得税,会计处理上视同可抵扣暂时性差异
在符合确认条件的情况下,应确认与其相关的递延所得税资产。
树图思维导图提供 注册会计师《会计》第三十章:资产业务思维导图 在线思维导图免费制作,点击“编辑”按钮,可对 注册会计师《会计》第三十章:资产业务思维导图 进行在线思维导图编辑,本思维导图属于思维导图模板主题,文件编号是:908a5af90becad2bd5abe150776f74f0
树图思维导图提供 注册会计师《会计》第三十章:净资产业务思维导图 在线思维导图免费制作,点击“编辑”按钮,可对 注册会计师《会计》第三十章:净资产业务思维导图 进行在线思维导图编辑,本思维导图属于思维导图模板主题,文件编号是:010bc55b5659fae883b20eb27a0378ee