中级经济师《经济基础》第十四章：税制要素思维导图

即纳税主体，是指直接负有纳税义务的单位和个人

自然人或法人

1、课税对象：

2、税源：

3、税目

4、计税依据（或课税标准）：

指税法规定的应征税额与课税对象之间的比例，是计算应征税额的标准，是税收制度的中心环节。税率的高低，体现着征税的深度。

应征税额=课税对象×税率。

分类

在国民收入与支出环流的过程中，按照税法规定应当缴纳税款的环节。

是指税法规定的纳税人发生纳税义务后向国家缴纳税款的期限。

减税和免税：

①减税，是指对应纳税额少征一部分税款；

②免税，是指对应纳税额全部免征。

指税务机关对纳税人违反税法的行为采取的处罚性措施，它是税收强制性特征的体现。

指纳税人应当缴纳税款的地点

一般来说，纳税地点和纳税义务发生地是一致的。

但在某些特殊情况下，纳税地点和纳税义务发生地不一致。