中级经济师《经济基础》第十三章：政府收入思维导图

专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入、捐赠收入、政府住房基金收入和其他收入八款。

税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

征收主体：国家

征收客体：单位和个人

征收目的：为满足国家实现其职能的需要，或者说是满足社会公共需要。

征收依据：法律，凭借的是政治权力，而不是财产权力。

征税的过程：物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家的过程。

（1）强制性：

（2）无偿性：

（3）固定性：

又称顺转/向前转嫁

方式：提高商品价格

转嫁方：商品的购买者或者最终消费者

前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在流转税上。

又称逆转或向后转嫁，

方式：压低购入商品或者生产要素进价

转嫁方：商品或者生产要素供给者

混转也称为散转，

方式：前转和后转的混合。

转嫁方：供应商或者购买者

方式：降低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补。

通过改善经营管理、提高劳动生产率等措施降低成本、增加利润来抵消税负。

实质上是用生产者应得到的超额利润抵补税负，实际上税负并没有转嫁，而是由纳税人自己负担了。消转是一种特殊的税收转嫁形式。

旁转也称侧转，纳税人将应负担的税负转嫁给购买者或者供应者以外的其他人负担。

税收资本化也称“资本还原”，

方式：生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除（压低生产要素购买价格）的方法，

转嫁方：生产要素的出售者

主要发生在土地和收益来源较具永久性质的政府债券等资本物品的交易中，税收资本化是现在承担未来的税收，最典型的就是对土地交易的课税。

是税收后转的一种特殊形式，但与税收后转在转嫁媒介和转嫁方式上存在明显不同：