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审计知识利用内审工作思维导图

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简要介绍审计知识利用内审工作的有关内容

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思维导图大纲

利用内 审工作思维导图模板大纲

考虑利用原因

必须了解内审,因其是内控重要组成部分

必须了解

考虑内审有利于评估财报中风及对AP的影响

评估中风和影响AP

了解和评估内审,利用其可信赖的工作成果减少不必要重复劳动提高效率

效率

利用内审不能 减轻审计责任

CPA应对其发表的AO独立担责

内审独立性和客观性无法达到CPA审计要求,重大事项应独立做职业判断,不应完全依赖

审计过程涉及职业判断,均应由CPA负责执行

中风评估,重要性水平、 样品规模,会计政策估计评估

利用的 审计目标

确定是否利用+多大程度上利用其特定工作

第1个目标

若利用,确定该项工作是否足以实现审计目的

第2个目标

第1个目标

确认内审工作是否足以实现审计目的

第1个判断

若足以实现审计目的,内审工作对AP三维产生的预期影响

第2个判断

第1个判断

内审客观性+人员专业胜任能力

客观性+专业胜任能力

内审人员工作时是否可能保持应有职业关注

职业关注

内审人员和CPA是否可能有效沟通

沟通

第2个判断

内审人员已执行或拟执行特定工作性质和范围

内审工作性质范围

针对特定类别交易、账户余额和披露认定层次中风

认定层中风

评价支持相关认定AE时,内审人员主观程度

内审人员主观程度

第2个目标

内审工作是否由经过充分技术培训且精通业务人员执行

人员素质

内审工作是否得到适当监督、复核和记录

被监督、复核和记录

内审是否获取充分适当AE使其能得出合理结论

AP充分适当性

内审得出的结论是否恰当,编制的报告是否与已执行工作结果一致

报告与工作 结果一致性

内审披露的例外或异常事项是否得到恰当解决

例外或异常解决情况

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