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财务审计可供选择实质性AP思维导图

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简单介绍财务审计可供选择实质性AP的内容

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思维导图大纲

可供选择实质性AP思维导图模板大纲

准+发和准/完和准

获取或编制主营业务收入明细账+实质性分析程序

发(完 )/准/截

检查收入确认条件、方法符合企业会计准则,前后期一致+关注周期性和偶然收入

获取产品价格目录,抽取售价是否符合价格政策+关联方或关系密切重要客户价格

发(完 )/准/截

抽取本期发运凭证,审查出库日期、品名、数量与发票、销售合同、记账凭证一致性

发/准/截

抽取本期记账凭证,审查入账日期、品名、数量与发票、发货单、销售合同一致性

发/准

结合应收账款审计,选择主要客户函证本期销售额

出口销售,销售记录与报关单、货运提单、销售发票核对,必要时向海关函证

截+发

截止测试+销售退回,手续合乎规定,结合原凭证检查会计处理/结合存货审计查真实性

准+发(完)/准/截/分

销售折扣与折让+特殊销售(委托代销/分期收款/需安装检验/附有退回条件/售后租回)

发/准

关联方销售/记录交易情况/销售占比/抵消否+集团内部销售,追查财报抵消否

确定主营业务收入列报是否恰当

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