财务审计可供选择实质性AP思维导图
简单介绍财务审计可供选择实质性AP的内容
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思维导图大纲
可供选择实质性AP思维导图模板大纲
准+发和准/完和准
获取或编制主营业务收入明细账+实质性分析程序
发（完 ）/准/截
检查收入确认条件、方法符合企业会计准则，前后期一致+关注周期性和偶然收入
准
获取产品价格目录，抽取售价是否符合价格政策+关联方或关系密切重要客户价格
发（完 ）/准/截
抽取本期发运凭证，审查出库日期、品名、数量与发票、销售合同、记账凭证一致性
发/准/截
抽取本期记账凭证，审查入账日期、品名、数量与发票、发货单、销售合同一致性
发/准
结合应收账款审计，选择主要客户函证本期销售额
发
出口销售，销售记录与报关单、货运提单、销售发票核对，必要时向海关函证
截+发
截止测试+销售退回,手续合乎规定，结合原凭证检查会计处理/结合存货审计查真实性
准+发（完）/准/截/分
销售折扣与折让+特殊销售(委托代销/分期收款/需安装检验/附有退回条件/售后租回)
发/准
关联方销售/记录交易情况/销售占比/抵消否+集团内部销售，追查财报抵消否
列
确定主营业务收入列报是否恰当
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