财务审计应对中风思维导图
简单介绍财务审计应对中风的内容
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思维导图大纲
应对中风思维导图模板大纲
A 识别出可能表明存在MNG以前未识别出/未披露的RP关系/交易的安排或信息
存在A时,CPA应当确定相关情况是否能够证实RP关系或交易的存在
B 识别出MNG以前未识别出/披露的RP关系或重大关联交易
B时措施
立即将相关信息向项目组其他成员通报
项目组内通报
在适用标准对RP有规定情况下,要求MNG识别与新识别出的RP之间发生的所有交易,以便CPA作进一步评价,并询问相关控制为何未能识别/披露该关联方关系或交易。
对新识别出的RP/重大RP交易实施恰当的实质性AP
实质性AP
重新考虑可能存在mng以前未识别出/未向cpa披露其他RP/重大交易R,若必要追加AP
若mng不披露看似是有意的,因而显示可能存在舞弊中风,评价这一情况对审计的影响
C 识别出超出正常经营过程的重大RP交易
C时措施
检查相关 合同或协议
商业理由(或缺乏)是否表明uua交易目的可能为了对FD作虚假报告/隐瞒侵占资产行为
交易条款是否与管理层的解释一致
解释vs交易条款
RP交易是否已按照适用编报基础得到恰当会计处理和披露
按标准处理披露
获取交易已经恰 当授权和批准AE
若交易经两层或股东(如适用)授权和批准,可为CPA提供审计证据
若有未经授权和批准的这类交易,且与mng/治理层讨论后仍未获取合理解释,则可能表明有舞错导致的中风,cpa可能需对其他类似交易保持警觉
MNG在财报 中作出认定
考虑mng用于支持其认定的程序是否恰当
支持程序恰当性
验证支持其认定内/外部数据来源,对这些数据进行测试,以判断其准确性完整性相关性
数据3性
评价其认定所依据的重大假设合理性
重大假设合理性
沪公网安备 31011502019485号
上海工商