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财务审计特别风险思维导图
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简单介绍财务审计特别风险的内容
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思维导图大纲
特别风险思维导图模板大纲
判定特别风险因素
风险性质+潜在错报重要程度+发生可能性
风险性质考虑事项
舞弊风险+与近期经济环境会计处理方法和其他中变化相关，因而需特别关注
交易复杂程度+是否涉及重大关联方交易+DF记录的主观程度（高度不确定性）+涉及异常或超正常经营过程的重大交易
非常规交易
含义
金额或性质异常而不经常发生的交易
导致特别风险原因
MNG过多干预会计处理+数据数据和处理更多人工干预+复杂计算或会计处理方法+非常规交易性质是UUA对由此产生的特别风险难以实施有效控制
判断事项
含义
会计估计
导致特别风险原因
对涉及会计估计、收入确认等方面会计原则存在不同理解+所要求的判断可能是主观和复杂的或需要对未来事项做出假设
考虑与特别风险相关控制
了解有助于CPA制定有效审计方案予以应对
若识别的风险是特别风险，CPA应当评价相关控制设计并确定是否已得到执行
由于重大非常规交易或判断事项相关风险很少受到日常控制约束，CPA应了解UUA是否真的该特别风险设计和实施了控制
沪公网安备 31011502019485号
上海工商