了解财务报表及财务诊断思维导图
了解财务报表及财务诊断、了解利润表
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思维导图大纲
了解财务报表及财务诊断思维导图模板大纲
一、了解资产负债表
1、恒等式：资产=负债+所有者权益——站在财务的角度。
资金占用=资金来源
2、不等式： 回报 ＞ 成本 ——站在经营的角度。
3、财务实力（总资产/净资产）
4、财务竞争力（应收账款/应付账款）
5、资金安全率：
资金安全率=资产变现率-资产负债率
6、财务战略（固定资产、长期股权投资）
7、流动资产管理的水平（应收账款和存货——应收账款周转率、存货周转率）
8、资产有质量之分
（1）资产变现率
（2）资产回报率=EBIT/总资产＞资金成本率
EBIT=利息支出+企业所得税+净利润
二、了解利润表
1、利润的计算过程：
营业收入
-营业成本
-营业税金及附加
-销售费用
-管理费用
-财务费用
-资产减值损失
+公允价值变动收益
+投资收益
=营业利润
+营业外收入
-营业外支出
=利润总额
-所得税费用
=净利润
2、利润有质量之分
（1）非经常利润/利润总额
（2）收入的质量决定利润的质量
1）主营业务收入/营业收入
2）新产品收入/营业收入
3）市场行为的收入/营业收入
4）单一大客户收入/营业收入
三、了解现金流量表
1、经营活动现金流量
（1）现金流入
（2）现金流出
（3）现金净流量——“造血功能”
2、投资活动现金流量
（1）现金流入
（2）现金流出
（3）现金净流量——“献血功能”
3、筹资活动现金流量
（1）现金流入
（2）现金流出
（3）现金净流量——“输血功能”
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