企业负债资金的筹集与管理思维导图
对企业负债资金的筹集与管理的概述
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思维导图大纲
企业负债资金的筹集与管理思维导图模板大纲
长期借款投资
种类
按有无担保
信用贷款
担保贷款
抵押贷款
按贷款的用途
固定资产投资借款
更新改造借款
科技开发借款
新产品试制借款
按提供贷款的机构
政策性银行贷款
商业 银行贷款
其他金融机构贷款
程序
企业提出申请
银行进行审批
签订借款合同
企业取得借款
企业偿还借款
条件
授信额度
周转授信协议
补偿性余额
优缺点
优点
筹资速度快
资金成本低（税前）
筹资弹性大
易于企业保守财务秘密
缺点
筹资风险大（到期还本付息）
限制条件多
筹资的数量有限
发行债券筹资
分类
按发行主体的不同
政府债券
金融债券
公司债券
按偿还期限
短期债券
长期债券
按有无抵押担保
抵押债券
信用债券
按是否可转换成普通股
可转换债券
不可转换债券
程序
作出发行债券决议
提出发行债券申请
公告债券募集方法
发行债券，收缴债券款，登记债券有根簿
发行价格因素
债券面值
利润与利息
债券的价格
债券的期限
发行价格与市场利率
当票面利率>市场利率,则发行价格>面值 溢价发行
当票面利率<市场利率,则发行价格<面值 折价发行
当票面利率=市场利率,则发行价格=面值 等价发行
债券的信用评级
优缺点
优点
成本较低
保障股东控制权
能够发挥财务杠杆作用
缺点
筹资风险高
限制条件多
筹资数量有限
融资租赁
方式
直接租赁
售后回租
杠杆租赁
程序
选择租赁公司
办理租赁委托
签订购货协议
签订租赁合同
办理验货,付款与保险
支付租金
合同期满处置设备
优缺点
优点
能迅速获得所需资产
限制性条件较少
可免遭设备陈旧过时的风险
租金分期支付,可适当减少偿付风险
租金可在所得税前扣除,享受节税利益
缺点
成本较高
财务风险高
发行优先股筹资
特征
优先分配固定的股利
优先分配公司剩余财产
优先股股东一般无表决权
优先股可由公司赎回
种类
累积优先股和非累积优先股
参加优先股和非参加优先股
可赎回优先股和不可赎回优先股
参加优先股和不参加优先股
优缺点
优点
一般没有固定的到期日,不用偿付本金
股利的支付既有固定性又有一定的灵活性
属于自有资金,能增强公司信誉及借款能力
保持普通股股东对公司的控制权
缺点
成本低于普通股本高于债券成本
制约因素较多
可能形成较重的财务负担
沪公网安备 31011502019485号
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