薪酬管理2
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薪酬管理2思维导图模板大纲
境外上市公司主要股权激励方式:股票期权、股票增值权 可探索实行:限制性股票、业绩股票
上市公司股权激励
股票期权
特征:权利非义务,行权价低于市场价值才有价值,无偿给予; 优点:保障企业股东权益、分享预期收益、激励手段灵活; 缺点:适用规范法结构的上市公司、股票市场需规范有生机、易诱发弄虚作假、恶意操纵、短期操作、难以准确衡量经营表现及状况
激励范围和对象。上市公司董事、高级管理者、核心技术员、核心业务人员及公司认定的应当激励的其他人员。 不包括独立董事、监事;单独或合计持有上市公司5%以上股份的股东或实际控制人及配偶、父母、子女;证监会处罚的
激励额度。涉及标的股票总数累积不超过公司股本总额的10%;激励对象累计不得超过1%
股票来源。公司发行新股票、通过留存股票账户回购股票、从二级市场购买股票
资金来源。不得为激励对象提供贷款以及其他任何形式的财务资助,包括为其贷款提供担保
股票期权时间规定。授权日:必须是交易日,不得是定期报告公布前30日、影响股价重要事项发生之日至公告后2个工作日。 等待期:授予日与行权日不得少于1年; 有效期:授权日期计算不超过10年;行权期:交易日,定期报告公布后第2个交易日,下一次定期报告公布前10个交易日内
行权价格。考虑因素:对激励对象形成激励与约束、可操作性、对原股东权益影响 确定方法:实值法、平值法(我国)、虚值法; 孰高原则
执行方式。现金行权、无现金行权、无现金行权并出售
限制性股票
时间规定。禁售期:不得低于2年(通过二级市场或其他方式转让的期限)、解锁期:不得低于3年,匀速解锁 有效期、授权日规定与股票期权相同 授予价格。孰高原则
股票增值权
适用于境外上市外资股的公司,授予激励对象一定时期和条件下,获得规定股票数量价格上升带来收益的权利; 委托第三方境外行权,将收益转入员工个人账户
特点:行权期超过任期、拥有股价上升所带来的收益,但不拥有所有权/表决权/配股权、可全额/部分兑现、现金/股票; 虚拟股票期权,企业奖金的延期支付
非上市公司股权激励
股份期权。授予激励对象在未来以预先确定的价格和条件购买公司股票的权利。 资金来源:税后利润提取奖励基金给予激励对象、从年薪中提取一定比例、从公司公益金划拨一部分,无息贷给激励对象、自有资金。 行权价确定方法:现值有利法、等现值法、现值不利法
业绩股份。有分红、配股权。 来源:老股东转让、公司设立时预留部分股份、公司股份回购
虚拟股票期权。享受股份溢价收益。 资金:公司奖励基金(提取比例由股东确定)
员工持股计划
特点:持股人或认购人为本企业员工、认购股份在转让、交易等方面有限制; 认购形式:现金认购、通过员工持股专项贷款资金贷款认购、将企业分红或红利转换成员工持股、将历年累计公益金转为员工股份
宗旨:促进长远发展、激发工作积极性、改善企业法人治理结构; 原则:依法合规、自愿参与、风险自担; 种类:杠杆型(员工持股计划基金会、公司、股东、贷款银行)、非杠杆型(自付:企业经营困难,降薪方式、他付:企业税后利润购买)
主要内容
激励对象:在企业工作满一定时间的正式员工;公司董事、监事、经理;企业派往投资企业、代表处工作的劳动人事关系仍在单位的外派人员;企业在册管理的离退休人员
持股期限:不得低于10个月,非公开方式实施的不得低于36个月;员工持股计划届满前6个月公告到期计划持有的股票数量。 持股规模:累计总数不超过公司股本总额的10%,个人不超过1%
资金来源:员工合法薪酬、其他合法途径;上市公司:从工资基金结余、公益金、福利费中拨付;从员工工资按月扣除;将股票质押申请贷款。 股票来源:上市公司回购本公司股票、二级市场购买、认购非公开发行股票、股东自愿赠与、法律允许的其他方式。
正式聘用员工参与,参与比例不得低于员工总数的90%; 股份设置:员工持股占企业总股本一般不超过20%、企业高管人员与一般职工认购比例控制在4:1之内
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