土地增值税法（二）思维导图
扣除项目、税额计算一般方法和税收优惠
树图思维导图提供 土地增值税法（二）思维导图 在线思维导图免费制作，点击“编辑”按钮，可对 土地增值税法（二）思维导图 进行在线思维导图编辑，本思维导图属于思维导图模板主题，文件编号是：cfa6c6402a231dbca3c9d2ab3620de09
思维导图大纲
土地增值税法（二）思维导图模板大纲
6、税额计算一般方法
（1）土地增值税的一般计算步骤：
1.扣除项目合计＝Σ5/4/3/2（选择，计算） 2.土地增值额＝应税收入－1 3.增值率＝土地增值额2÷1（找税率，记） 4.应纳税额＝增值额×税率－扣除项目合计×速算扣除系数
（二）增值额的评估确定：
纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税： 1.隐瞒、虚报房地产成交价格的； 2.提供扣除项目金额不实的； 3.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的； 4.旧房及建筑物的转让。
5、扣除项目
非房地产开发企业4项
1.取得土地使用权支付的金额
地价+契税+过户费等
逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除。
2.房地产开发成本
3.房地产开发费用
4.与转让房地产有关的税金
a.印花税，b.城建税+教育费附加
存量房地产转让3项
1.取得土地使用权支付的金额
地价+契税+过户费等
逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除。
2.房屋及建筑物的评估价格+评估费
评估价格＝重置成本价×成新度折扣率
（1）凡不能取得评估价格、但能提供购房发票，从购买年度起每年加计5％，满一年之后，再满半年按一年算。例：7个月不算1年，1年7个月算2年 扣除项目金额＝发票所载金额×（1＋年限×5％）
（2）对纳税人购房时缴纳的契税，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5％的基数
（3）对于转让旧房及建筑物，既没发票，又没评估价，税务机关可以实行核定征收。
（1）营业税发票的，按照发票所载金额（不扣减营业税）
（2）增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额
（3）增值税专用发票的，按照发票所载不含增值税金额
3.转让环节缴纳的税金
（1）印花税，（2）城建税+教育费附加（3）原买房的契税
转让未开发的土地2项
1.取得土地使用权支付的金额
地价+契税+过户费等
逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除。
2.转让环节缴纳的税金
a.印花税，b.城建税+教育费附加
税收优惠
1.普通标准住宅的增值额未超过扣除项目金额20％的，免征
2.因国家建设的需要而被政府征用、收回的房地产，免征
3.因城市规划、国家建设需要而搬迁由纳税人自行转让原房地产的，免征
4.对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房或公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征
5.个人销售住房，暂免
6.企业改制重组，下列暂不征收
1.整体改制，对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物转移、变更到改制后的企业。 2.企业合并且原企业投资主体存续的，对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业。 3.企业分设，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业。 4.单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业。
国税2016年第70号文 教材之外内容思维导图模板大纲
相关思维导图模板
树图思维导图提供 二手书销售平台新航标 在线思维导图免费制作，点击“编辑”按钮，可对 二手书销售平台新航标 进行在线思维导图编辑，本思维导图属于思维导图模板主题，文件编号是：a92403b70afada50cf4fa4f56e0981c9
树图思维导图提供 第二章 组织及其绩效影响因素 在线思维导图免费制作，点击“编辑”按钮，可对 第二章 组织及其绩效影响因素 进行在线思维导图编辑，本思维导图属于思维导图模板主题，文件编号是：1919a947f88bc2d8550efe05fd639dac
沪公网安备 31011502019485号
上海工商