小规模纳税人需要根据企业的类型申报纳税,企业通常设置“应交税费”等科目来核算,对于小规模纳税人的会计分录该怎么做?
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小规模纳税人的会计分录怎么做?思维导图模板大纲
1、交纳增值税的会计处理
预缴增值税
借:应交税费——预交增值税
贷:银行存款
月末
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——预交增值税
2、购入增值税税控系统专用设备会计处理
初次购买时:
借:固定资产(全额)
贷:银行存款/应付账款等
按规定抵减的增值税应纳税额
借:应交税费——应交增值税
贷:管理费用等
3、发生技术维护费的会计处理
企业发生技术维护费
借:管理费用等
贷:银行存款等
按规定抵减的增值税应纳税额
借:应交税费——应交增值税
贷:管理费用
管理费用属于期间费用,在发生的当期就计入当期的损失或是利益,企业应通过"管理费用"科目核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用,贷方登记期末转入"本年利润"科目的管理费用,结转后该科目应无余额、该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。
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