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一般纳税人增值税的会计分录怎么做?思维导图

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泪尽 浏览量:32022-12-28 20:43:43
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增值税属于流转税,对于一般纳税人增值税的会计处理,通常计入“应交税费”等科目核算,具体的会计分录该怎么做?

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思维导图大纲

一般纳税人增值税的会计分录怎么做?思维导图模板大纲

一般纳税人增值税的会计分录

1、购进货物获得进项专票,一般会在上月月底在增值税勾选确认平台予以认证:

借:原材料/库存商品等

应交税费——应交增值税——进项税额

贷:应付账款/银行存款

2、本月销售商品,即开具增值税专用发票给客户:

借:应收账款/库存现金/银行存款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税——销项税额

3、转出未交增值税,这里的增值税要和税务局官网报的增值税金额一致:

借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷:应交税费——应交增值税——未交增值税

如果需要交增值税,一般会涉及到附加税的处理:

借:税金及附加

贷:应交税费——应交城市维护建设税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育费附加

4、下月缴纳税费:

借:应交税费——应交增值税——未交增值税

贷:银行存款

借:应交税费——应交城市维护建设税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育费附加

贷:银行存款

税金及附加科目是什么?

税金及附加是损益类科目,是指企业经营活动应负担的相关税费,具体包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、环境保护税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。期末结转后税金及附加科目应该没有余额。

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