补交上年度和本年度增值税会计分录怎么做？思维导图

一、本年度正常的补缴增值税，会计分录：

借：应交税费－－应交增值税

贷：银行存款／库存现金

二、以前年度审计缴纳、检查和补充增值税的会计分录：

１、计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费－－增值税检查调整

２、查补转出

借：应交税费－－增值税检查调整

贷：应交税费－－未交增值税

３、补交增值税

借：应交税费－－未交增值税

贷：银行存款

４、结转损益调整

借：利润分配－－未分配利润

贷：以前年度损益调整

以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。

该科目属于损益类科目，损益类的科目主要是为了核算本年利润而服务的。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。

利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润，按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。