企业在经营过程中,都会遇到税务局稽查公司账目的情形,稽查后发现需要补交上年度和本年度增值税时,具体的会计分录应如何编制?
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补交上年度和本年度增值税会计分录怎么做?思维导图模板大纲
一、本年度正常的补缴增值税,会计分录:
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款/库存现金
二、以前年度审计缴纳、检查和补充增值税的会计分录:
1、计提
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--增值税检查调整
2、查补转出
借:应交税费--增值税检查调整
贷:应交税费--未交增值税
3、补交增值税
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
4、结转损益调整
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。
该科目属于损益类科目,损益类的科目主要是为了核算本年利润而服务的。以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润,按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。
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