跨年度补计提并发放年终奖会计分录怎么做？思维导图

企业跨年度发放年终将时：

借：应付职工薪酬

       贷：库存现金

企业计提年终奖时：

借：管理费用/销售费用/制造费用

       贷：应付职工薪酬

企业在销售商品和材料或是提供劳务的过程中发生的各种费用，就叫销售费用，主要包括有企业在销售商品过程中发生的运输费、装卸费、展览费、保险费、包装费、广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失以及为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、折旧费、业务费、固定资产修理费等费用。

企业应当设置“销售费用”科目并在该科目中按费用项目设置明细账，期末，“销售费用”科目的余额结转“本年利润”科目后应无余额。其主要的账务处理有企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费等费用，借记“销售费用”科目，贷记“库存现金”“银行存款”等科目；企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的经营费用，借记“销售费用”科目，贷记“应付职工薪酬”“银行存款”“累计折旧”等科目。

应付职工薪酬包括有职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；因解除与职工的劳动关系给予的补偿；非货币性福利；其他与获得职工提供的服务相关的支出。