仓库人员工资应通过什么科目核算?实际上会计人员处理该问题时,应分不同情况计入对应的会计科目,具体怎么做账?来跟着树图网一起了解吧。
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仓库人员工资计入哪个会计科目?思维导图模板大纲
仓库人员工资一般计入管理费用或制造费用两个科目。
仓库人员如果是归口由独立仓库(原材料仓、成品仓等)部门,则仓库人员工资计入管理费用科目核算;如果仓库人员是车间(中转仓)仓管人员,则仓库人员工资计入制造费用科目核算。
管理费用:具体包括公司经费、职工教育经费、业务招待费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、董事会会费、筹建期间发生的开办费等。
制造费用:具体包括企业生产部门(如生产车间)发生的水电费、固定资产折旧、无形资产摊销、管理人员的职工薪酬、劳动保护费、季节性和修理期间的停工损失等。
1、计提工资时
借:管理费用/制造费用
贷:应付职工薪酬——工资
计提社保(企业部分):
借:管理费用/制造费用
贷:应付职工薪酬——社保
2、次月发放工资
发放工资时:
借:应付职工薪酬——工资
贷:应付职工薪酬——社保(员工个人社保)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
上交杜保时:
借:应付职工薪酬——社保(企业部分和个人部分全部上交)
贷:库存现金/银行存款
上交个人所得税时:
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
买材料的仓储费计入管理费用,会计分录如下:
借:管理费用——仓储费
贷:银行存款/库存现金/原材料
借:本年利润
贷:管理费用——仓储费
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