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小规模纳税人代开专票应该怎么缴税?会计分录怎么做?思维导图

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思维导图大纲

小规模纳税人代开专票应该怎么缴税?会计分录怎么做?思维导图模板大纲

小规模纳税人代开专票应该怎么缴税?

代开发票时,按照开具发票金额换算成不含税销售额

应税销售额=发票金额÷(1+3%)

应纳增值税=发票金额÷(1+3%)×3%

借:银行存款/库存现金

贷:主营业务收入

贷:应交税费——应交增值税

税款上交时

借:应交税费——应交增值税

贷:银行存款/库存现金

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