小规模纳税人代开专票会计分录怎么做？思维导图

借：银行存款等

       贷：主营业务收入/其他业务收入

              应交税费——应交增值税

税款上交时：

借：应交税费——应交增值税

       贷：银行存款等

应交税费是企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。

代开发票时，首先要把发票的金额换算成不含税销售额，小规模纳税人的征收率3%；

应税销售额=发票金额÷(1+3%)；

应缴纳增值税=发票金额÷(1+3%)×3%；

根据税局相关规定，小规模纳税人要开具增值税专用发票时候，可以由税局代开增值税专用发票，只是对于小规模纳税人而言，税局代开的是3%增值税税率的专用发票，因此，一般纳税人客户可以抵扣的也是3%的进项税额，如果企业经常性的要开具增值税专票，小规模纳税人可以向税务机关申请转为一般纳税人，由企业自己开增值税专用发票，这样做比较方便，可以抵扣进项税多，而且操作简单，方便，业务涉及广。