企业在交易过程中收到外汇时,就需要对其进行兑换成人民币,那么会计人员应如何做外币兑换业务的账务处理?
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外币兑换业务账务处理怎么做?思维导图模板大纲
卖出外币时借:
银行存款——人民币
财务费用(差额)
贷:银行存款——××外币
买入外币时借:
借:银行存款——××外币
财务费用(差额)
贷:银行存款——人民币
银行存款是储存在银行的款项,是货币资金的组成部分。根据我国现金管理制度的规定,每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户,办理存款、取款和转账结算,企业的货币资金,除了在规定限额以内,可以保存少量的现金外,都必须存入银行,企业的银行存款主要包括:结算户存款、信用证存款、外埠存款等。
财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。具体项目有:利息净支出(利息支出减利息收入后的差额)、汇兑净损失(汇兑损失减汇兑收益的差额)、金融机构手续费以及筹集生产经营资金发生的其他费用等。
财务费用属于损益类科目,一般损益类中的支出项目入账时,增加记入借方,减少记入贷方。企业发生财务费时,应设置财务费用科目核算,按费用种类设置明细账目。财务费用发生时,记入该科目的借方,期末将余额结转本年利润科目时,记入财务费用科目的贷方。
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