企业当期的进项税额大于销项税额时,月末可以将多交或应交未交的增值税计入应交税费科目核算,具体的账务处理怎么做?
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月末进项税大于销项税账务处理怎么做?思维导图模板大纲
月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
如果有应交未交增值税
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
1、当月交纳当月的增值税
一般纳税人
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
小规模纳税人
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
2、企业预缴增值税
借:应交税费——预交增值税
贷:银行存款
月末
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——预交增值税
企业必须按照国家规定履行纳税义务,对其经营所得依法缴纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、土地增值税、城市维护建设税、消费税、企业所得税、资源税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。
企业应通过应交税费科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
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