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月末进项税大于销项税账务处理怎么做?思维导图

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泪尽 浏览量:22022-12-29 02:24:03
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企业当期的进项税额大于销项税额时,月末可以将多交或应交未交的增值税计入应交税费科目核算,具体的账务处理怎么做?

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思维导图大纲

月末进项税大于销项税账务处理怎么做?思维导图模板大纲

进项税额大于销项税额会计分录

月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

如果有应交未交增值税

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

缴纳增值税会计分录

1、当月交纳当月的增值税

一般纳税人

借:应交税费——应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

小规模纳税人

借:应交税费——应交增值税

贷:银行存款

2、企业预缴增值税

借:应交税费——预交增值税

贷:银行存款

月末

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——预交增值税

应交税费是什么?

企业必须按照国家规定履行纳税义务,对其经营所得依法缴纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、土地增值税、城市维护建设税、消费税、企业所得税、资源税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。

企业应通过应交税费科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

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