笔灵AI论文写作三步搞定，GO>>
交易性金融资产处置如何做账务处理？思维导图
会员免费下载或30积分
会员免费使用或30积分
泪尽 浏览量：62022-12-29 02:31:51
已被使用0次
企业通常会频繁买卖一些证券以期在短期价格变化中获取利润，当处置这类交易性金融资产时一般会涉及到投资收益等会计分录，具体的账务处理怎么做？
树图思维导图提供 交易性金融资产处置如何做账务处理？ 在线思维导图免费制作，点击“编辑”按钮，可对 交易性金融资产处置如何做账务处理？ 进行在线思维导图编辑，本思维导图属于思维导图模板主题，文件编号是：caa09f28bd9e239e3d643720b8d67b8f
思维导图大纲
交易性金融资产处置如何做账务处理？思维导图模板大纲
交易性金融资产处置的会计分录
借：银行存款（价款扣除手续费）
贷：交易性金融资产——成本
交易性金融资产——公允价值变动（可借可贷）
投资收益（可借可贷）
取得交易性金融资产的会计分录
借：交易性金融资产——成本
应收股利/应收利息
投资收益（交易费用）
贷：银行存款
后续计量的会计分录
（1）反映公允价值的变动
升值：
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
贬值：
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产——公允价值变动
（2）持有期间
借：应收股利/应收利息
贷：投资收益
借：银行存款
贷：应收股利/应收利息
什么是交易性金融资产？
交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等，交易性金融资产是以公允价值计量的。
交易性金融资产的确认条件
（1）取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。
（2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。
（3）属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
沪公网安备 31011502019485号
上海工商