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企业暂估费用账务处理是什么？思维导图
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泪尽 浏览量：52022-12-29 03:25:35
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在企业生产经营活动中，企业收到货物且验收入库，但还未收到采购发票，未确定货物价款的，则以暂估货款入账，对于暂估费用，会计人员该如何做账务处理？
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思维导图大纲
企业暂估费用账务处理是什么？思维导图模板大纲
货物暂估费用的账务处理
暂估根据现行会计准则谨慎性、实质重于形式以及重要性的质量要求，是与预计负债不完全相同的业务。
借：管理费用——暂估
贷：银行存款等
收到发票时，做相反分录红字冲回
借：银行存款等（红字）
贷：管理费用——暂估（红字）
按正确的做分录
借：管理费用
贷：银行存款等
暂估入账的会计分录
1、暂估入库
借：原材料
贷：应付账款——暂估/无票（xx公司）
注意：没有开具增值税专用发票的，不可以去申报抵扣增值税进项税额。
2、暂估回冲
根据规定，暂估入库：要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月还是没有收到发票，月初冲回，月末再次暂估，无形中工作量会加大，一般是在收到发票时再冲回。
①红字冲回暂估入库
借：原材料
贷：应付账款——暂估/无票
②收到发票,做入库处理
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——xx公司
沪公网安备 31011502019485号
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