在企业日常经营中,除应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项都可以通过其他应收款进行核算。对于其他应收款,会计人员如何进行会计处理?
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其他应收款的会计处理是什么?思维导图模板大纲
企业发生其他各种应收、暂付款项时:
借:其他应收款
贷:库存现金等科目
比如:拨付备用金时:
借:其他应收款—备用金
贷:库存现金或银行存款
个人借差旅费时:
借:其他应收款
贷:库存现金
报销差旅费,余款交回时:
借:管理费用
库存现金
贷:其他应收款
收回或转销各种款项时:
借:库存现金
贷:其他应收款
或者:
借:银行存款
贷:其他应收款
其他应收款属于资产类会计科目。其他应收款的增加登记在其他应收款会计科目的借方,其他应收款的收回登记在其他应收款会计科目的贷方。,期末余额一般在借方,反映企业尚未收回的其他应收款项。应当按照对方单位或个人设置明细科目进行其他应收款的核算。
其他应收款主要包括以下内容:
1.应收的各种赔款、罚款,如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等;
2.应收的出租包装物租金;
3.应向职工收取的各种垫付款项,如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费
等;
4.存出保证金,如租入包装物支付的押金;
5.其他各种应收、暂付款项。
当时没有认证抵扣,待认证抵扣后冲销。
未认证发票的入账
借:原材料
其他应收款——待抵扣进项税
贷:应付账款
下月认证后
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:其他应收款——待抵扣进项税
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