其他货币资金如何进行账务处理？思维导图

存入其他货币资金时：

借：其他货币资金

       贷：银行存款

使用其他货币资金时：

借：原材料

       应交税费 —— 应交增值税(进项税额)

       贷：其他货币资金

如果是采用计划成本法核算时，借方则登记材料采购。

借：材料采购

       应交税费 —— 应交增值税(进项税额)

       贷：其他货币资金

余款退回时：

借：银行存款

       贷：其他货币资金

举个例子，企业收到退回的银行汇票多余款项，此时的会计分录为：

       借：银行存款

              贷：其他货币资金——银行汇票

主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。

其中，企业在购买别家企业股票时，主要采用的是存出投资款账户。信用卡存款账户不存入销货收入的存款。外埠存款账户内只允许付钱，不允许收款。

其他货币资金属于资产类会计科目。其他货币资金的增加登记在科目的借方，其他货币资金的减少登记在科目的贷方;期末余额在借方，反映企业实际持有的其他货币资金的金额。

方法一：通过查阅各种存款日记账，查证各种专户存款开立的必要性。

方法二：通过各种相关的书面文件，查证开立各种专户存款的审批手续是否适当，数额是否合理。

方法三：通过从日记账记录中抽查原始凭证和记账凭证，查证各存款户支用款项的合理性。

方法四：通过汇出单位的汇款通知书，查证在途货币资金的形成的真实性。