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企业备用金如何进行账务处理?思维导图

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泪尽 浏览量:22022-12-29 04:03:30
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企业备用金,一般用于零星开支或者差旅费,核算备用金时,一般设置其他应收款科目处理。对于备用金,会计人员应如何做账?

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思维导图大纲

企业备用金如何进行账务处理?思维导图模板大纲

备用金如何做账?

1、拨付备用金时:

借:其他应收款——备用金

       贷:银行存款

2、核准备用金的花费时:

借:管理费用

       贷:其他应收款——备用金

3、期末收回备用金时:

借:银行存款

        贷:其他应收款——备用金

备用金是什么?

备用金是物流企业拨付给企业内部用款单位或职工个人作为零星开支的备用款项。物流企业拨付的备用金,根据管理需要可以采用一次性备用金或定额备用金制度,在“其他应收款一一备用金”明细账户中进行核算。

备用金应指定专人负责管理,按照规定用途使用,不得转借给他人或挪作他用。

预支备作差旅费、零星采购等用的备用金,一般按估计需用数额领取,支用后一次报销,多退少补。前账未清,不得继续预支。

对于零星开支用的备用金,可实行定额备用金制度,即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取,支用后按规定手续报销,补足原定额。

预算单位为办理日常零星开支,需要保持一定数量的库存备用金,一般不超过3~5天零星支付所需现金。

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