企业经营过程中,经常需处理跨月发票的问题。企业发生一项经济活动,在上月收到货物时,一般暂估入账处理,次月收到发票时,应怎么做务处理?
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收到跨月费用发票如何做账务处理?思维导图模板大纲
1、企业上月收到货物的时候,应该暂估入账
借:库存商品
贷:应付账款
2、企业于次月收到发票时,再用红字冲掉上月暂估入账的分录:
借:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。应付账款,一般应在与所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移,或者所购买的劳务已经接受时确认。
1、"费用报销单"后应当附件发票类,应审核以下八点:
(1)发票上公司基本信息是否完整;
(2)开票日期不可以跨年;
(3)开票内容是否与实际相符;
(4)报销金额及发票的金额是否一致,注意报销金额不能小于发票金额;
(5)发票专用章应与开票信息一致;
(6)需要在网上查询发票真伪;
(7)如果是税务局代开的发票则需要附带完税凭证;
(8)需要清晰地知道公司的企业性质,如果是简易征收企业则可以只收普通发票。
2、如果费用报销单无法提供发票,则应附带收据及其他货物清单等其他明细书面证明,由本人及部门领导在收据后面进行签名确认,如果遇到劳务费及其他行政支出,还需要由人事行政部领导进行签名确认无误。
3、因工作需要向公司暂支借款,需要填写借款单。借据中应当标明借款日期、金额、用途及借款人签字。注意借据表面不得随意涂抹。
4、一般情况下,财务会计应将复核后的费用报销单上报财务经理、副总经理及总经理进行签字审批,领导全部签字后则视为同意财务部付款。
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