企业所得税费用如何进行账务处理？思维导图

借：所得税费用

       　贷：应交税费——应交所得税

涉及到递延所得税的：

计提时

借：所得税费用

       递延所得税资产(或贷方)

       　贷：应交税费——应交所得税

              递延所得税负债(或借方)

缴纳时

借：应交税费——应交所得税

       　贷：银行存款

所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)。

使用所得税费费用科目应注意：

(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

(2)本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

(3)所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费——应交所得税”科目。

②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

应交税费科目核算内容指的是核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税金，包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等。