招待费专票能抵扣吗？怎么做会计分录？思维导图

答：招待费专票不能抵扣。

根据《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）第二十四条规定：

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

(一)用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。

业务招待费是一种交际应酬消费，属于个人消费范畴，所以业务招待费虽可以开具增值税专用发票，但不能抵扣进项税额。

答：招待费专票相应分录处理如下：

借：管理费用——招待费

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

借：管理费用——招待费

贷： 应交税费——应交增值税（进项税额转出）

出差发生的招待费怎么做账？

答：业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用，这是在企业生产经营过程中所发生的一项必要费用支出，也是企业进行正常经营活动不可缺少的成本费用。根据现行税法相关规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，应按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年营业收入的5‰。

答：业务招待费，可以做以下分录：

借：管理费用

贷：银行存款

期末：

借：本年利润

贷：管理费用