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会计做账流程是什么?一般企业的核算及期末结转流程和分录思维导图

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泪尽 浏览量:02022-12-29 05:51:10
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会计做账的时候,做账流程是什么?一般企业的核算以及期末时候结转流程和会计分录是怎么样的?如果对这部分知识点不太了解,那就和树图网一起来学习一下吧!

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思维导图大纲

会计做账流程是什么?一般企业的核算及期末结转流程和分录思维导图模板大纲

一般企业的核算及期末结转流程和分录:

1、材料领用

借:生产成本

贷:原材料

2、发生的工资

借:生产成本/制造费用

贷:应付职工薪酬——工资

3、支付时

借:应付职工薪酬——工资

贷:现金/银行存款

4、发生的水电费、机物料消耗

借:制造费用

贷:现金/银行存款/应付账款

5、计提折旧

借:制造费用(车间用)

借:管理费用(管理部门用)

借:营业费用(销售部门用)

贷:累计折旧

6、结转制造费用

制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时

某产品制造费用分配率=该产品消耗材料/本期材料消耗总额

某产品应分摊的制造费用=该产品制造费用分配率*本期制造费用总额

借:生产成本

贷:制造费用

7、结转完工入库产品

借:库存商品

贷:生产成本

8、计提附加税

借:应交税金——应交城建税

借:其他应交款——应交教育费附加

借:其他应交款——应交地方教育费附加

9、缴纳时

借:应交税金——应交城建税

借:其他应交款——应交教育费附加

贷:银行存款

10、结转本月销售商品成本和税金

借:主营业务成本

贷:库存商品

借:本年利润

贷:主营业务成本

贷:税金及附加

11、结转本月收入

借:主营业务收入

贷:本年利润

12、结转本月利润

借:本年利润

贷:管理费用

贷:营业费用

贷:财务费用

贷:利润分配——未分配利润 (若亏损,做借方)

以上就是有关一般企业的做账流程和会计分录,希望能够帮助大家,想了解更多的会计知识,请多多关注树图网!

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