招待费住宿费专票已经认证抵扣如何处理？需要注意什么？思维导图

招待费住宿费专票已经认证抵扣了，这时再做进项转出处理就可以了。也就是可以在下月增值税申报的时候，从进项税中转出即可。具体账务处理如下：

借：管理费用-招待费

贷：应交税费-增值税(进项税转出)

1、业务招待费增值税发票不可以做进项税抵扣。

2、业务招待费属于用于非增值税应税项目，业务招待费的处理方法，其与生产经营是没有直接关系的。

3、根据《增值税暂行条例》第十条相关规定可得：

案例说明：A公司员工小王出差，收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票，按照3%进行抵扣。那么相关会计处理怎么做?

借：管理费用-差旅费 300元

应交税费-应交增值税(进项税额) 9元

贷：库存现金 309元

营改增后所发生的差旅费中住宿费是可以凭据专票进行抵扣的。对于一般纳税人而言，抵扣率为6%，而对于小规模纳税人而言，抵扣率为3%。

住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或者发生应税行为，如果月销售额高于3万元，或者季销售额高于9万元，若是需要开具增值税专用发票的，则可自行开具。