出纳职责有哪些内容思维导图

出纳工作的原则为内部牵制，相互制约原则。出纳人员不得兼任稽核、保管会计档案和登记收入、费用、支出、债权债务，各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。出纳员的主要工作职责是按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。

出纳的基本职能有反映职能、收付职能、管理职能、监督职能。

反映职能是指出纳可以为企业提供所需要的经济信息；收付职能是指相关的收付结算业务由出纳处理，是出纳最基本的职能；管理职能是指出纳有责任对企业货币资金、有价证券及相关资料进行保管；监督职能是指出纳应对企业收付相关业务的合法性及合理性进行监督。

1、账证核对。它是指账簿记录与记账凭证及其所附原始凭证的核对。

2、账账核对。它是指不同账簿记录之间的核对。主要核对的是所有总账账户借方发生额合计与贷方发生额合计是否相符；所有总账账户借方余额合计与贷方余额合计是否相符；有关总账账户余额与其所属明细分类账余额合计是否相符现金日记账和银行存款日记账的余额与其总账余额是否相符。

3、账实核对。它是指各项财产物资账面余额与实有数额之间的核对。主要核对的是现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符；银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符；各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额是否相符；有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相相符等。