出口转内销指原来已经出口到外国的情况下,由于各种原因,经由各种渠道返回本土销售。很多会计人员不知道出口转内销该如何处理,今天树图网为大家总结了出口转内销的相关知识,大家一起来学习吧!
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出口转内销会计核算及账务处理思维导图模板大纲
生产企业出口货物,逾期没有收齐相关单证的,须视同内销征税。
具体会计处理如下:
本年出口货物单证不齐,在本年视同内销征税。
冲减出口销售收入,增加内销销售收入。
借:主营业务收入——出口收入
贷:主营业务收入——内销收入
按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额。
借:主营业务成本
贷:应交税金——应交增值税(销项税额)
按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额。
借:以前年度损益调整
贷:应交税金——应交增值税(销项税额)
按照单证不齐出口销售额乘以征退税率之差冲减进项税额转出。
借:以前年度损益调整(红字)
贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)(红字)
按照单证不齐出口销售额乘以退税率冲减免抵税额。
借:应交税金——应交增值税(出口抵减内销应纳税额)(红字)
贷:应交税金——应交增值税(出口退税)(红字)
1、冲减出口收入
借:主营业务收入——出口收入
贷:主营业务收入——内销收入
应交税金——增值税——销项税额
2、冲减进项税额转出
借:主营业务成本 红字
贷:应交税金——增值税——进项税额转出 红字
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