因为会计所得与应税所得额存在永久性和时间性的差异,所以针对不同的情况,企业所得税会计处理的方法也不同。具体包括哪些方法?
树图思维导图提供 企业所得税会计处理方法是什么? 在线思维导图免费制作,点击“编辑”按钮,可对 企业所得税会计处理方法是什么? 进行在线思维导图编辑,本思维导图属于思维导图模板主题,文件编号是:aa47c62142ae27ebed0a400f5d8d4fcc
企业所得税会计处理方法是什么?思维导图模板大纲
1、应付税款法。企业发生的一个时期纳税所得额和会计所得之间的差异,如在本期发生,而在以后期间不能转回的,在计算所得税时,按税规定计算的应缴所得税额,列作当期的利润分配。
2、纳税影响会分法。会计处理方法分为递延法和债务法。递延法是把本期由于时间性差异而发生的递延税款,保留到这一差异发生相反变化的以后期间予以转销。债务法是把本期由于时间性差异而发生的预计递延税款,保留到这一差异发生相反变化的以后期间予以转销。
3、资产负债表债务法。资产负债表债务法是从暂时性差异产生的本质出发,分析暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债表的影响。
一、计提时的会计分录:
借:所得税费用
贷:应交税费—所得税
支付时的会计分录:
借:应交税费—所得税
贷:银行存款
二、企业所得税汇算清缴的相关会计分录:
1、应补缴税额的会计分录:
借:以前年度损益调整,
贷:应交税费—应交所得税
2、缴纳税款时的会计分录:
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
3、调整未分配利润的会计分录:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
5、多缴税额的会计分录:
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
6、调整未分配利润的会计分录:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润