企业所得税账务处理是什么？思维导图

计提企业所得税

借：所得税费用

       　贷：应交税费-应交所得税

缴纳税金

借：应交税费-应交所得税

       　贷：银行存款

结转时

借：本年利润

       　贷：所得税费用

我们知道，企业所得税，它是指税务机关对企业、经营单位在生产经营产生的所得及其他所得而征收的一种税，基本税率是25%，适用于居民企业和中国境内设有机构、场所，并且其所得实与机构、场所有关联性的非居民企业。

在中华人民共和国境内的企业、其他取得收入组织均是企业所得税的纳税主体，企业所得税纳税主体：各类企业、事业单位和社会团体以及民办非企业单位、从事经营活动其他组织等等，特别注意，个人独资企业和合伙企业，是缴纳个人所得税的，不是企业所得税纳税主体，不缴纳企业所得税。

企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双重管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业。

居民企业是指符合下列条件之一的企业：

(1)境内依法成立的企业;

(2)在境外成立但实际管理机构在境内的企业。

非居民企业是指符合下列条件之一的企业：

(1)在境外成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业;

(2)在境外成立，在境内没有实际管理机构，也未设立机构、场所，但有来源于境内所得的企业。