所得税费用结转到本年利润会计分录怎么写？思维导图

企业需要在年末的时候将所得税费用结转到本年利润，所得税费用余额为零。结转所得税费用的会计分录：

借：本年利润

       贷：所得税费用

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率。

本年利润是权益类科目，借方代表本年亏损，贷方表示本年的利润。一般年末将本年度的本年利润转入“利润分配”，因此一般该账户在年末无余额，但月末有余额。

所有者权益类科目包括实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

借：应交税费——应交所得税

       贷：银行存款

经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中：

借：所得税费用

       贷：应交税费——应交所得税

计算出预缴所得税与应交所得税差额部分缴纳所得税时：

借：所得税费用

       　贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

       贷：银行存款

企业所得税实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法;所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额 ，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。