TreeMind树图在线AI思维导图
当前位置:树图思维导图模板资格考试会计考试企业所得税费用包括什么内容?思维导图

企业所得税费用包括什么内容?思维导图

  收藏
  分享
免费下载
免费使用文件
泪尽 浏览量:02022-12-29 07:37:22
已被使用0次
查看详情企业所得税费用包括什么内容?思维导图

企业发生经济活动取得利润的,应按规定缴纳企业所得税费用。对于企业发生所得税费用,由哪些内容构成?

树图思维导图提供 企业所得税费用包括什么内容? 在线思维导图免费制作,点击“编辑”按钮,可对 企业所得税费用包括什么内容?  进行在线思维导图编辑,本思维导图属于思维导图模板主题,文件编号是:9733f1b34c68c1afaeef4ad618e537f0

思维导图大纲

企业所得税费用包括什么内容?思维导图模板大纲

所得税费用的内容

所得税费用主要包括当期所得税费用和递延所得税费用。所得税费用是指企业经营取得的利润所得应当交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目。所得税费用计算公式:所得税费用=当期所得税+递延所得税(费用)

当期所得税费用就是当期应交所得税,其计算公式为当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。当期所得税不是利润表中的所得税费用,而是当期确认的应交所得税。

递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应当交纳的所得税。递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异,当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产,当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用,贷方冲减所得税资产。

所得税费用如何做账?

借:所得税费用

       贷:应交税费——应交所得税

涉及到递延所得税的:

计提时

借:所得税费用

       递延所得税资产(或贷方)

       贷:应交税费——应交所得税

              递延所得税负债(或借方)

缴纳时

借:应交税费——应交所得税

       贷:银行存款

相关思维导图模板

一、研究内容思维导图

树图思维导图提供 一、研究内容 在线思维导图免费制作,点击“编辑”按钮,可对 一、研究内容  进行在线思维导图编辑,本思维导图属于思维导图模板主题,文件编号是:4f21797dd3e8b08f1951dfc24e7be94f

线上销售全链路布局思维导图

树图思维导图提供 线上销售全链路布局 在线思维导图免费制作,点击“编辑”按钮,可对 线上销售全链路布局  进行在线思维导图编辑,本思维导图属于思维导图模板主题,文件编号是:d7d9de3c963dd0170f070d111b460b99