计提当期所得税账务处理是什么？思维导图

借：所得税费用

       贷：应交税费-应交所得税

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

当期所得税，是指企业对当期发生的交易和事项，按照税法规定计算确定的应向税务部门交纳的所得税金额，即当期应交所得税。

企业在确定当期所得税时，对于当期发生的交易或事项，会计处理与税收处理不同的，应在会计利润的基础上，按照适用税收法规的要求进行调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率计算确定当期应交所得税。

一般情况下，应纳税所得额可在会计利润的基础上，考虑会计与税收之间的差异，按照以下公式计算确定：

当期所得税=应纳税所得额×适用的所得税税率。

应纳税所得额=每一会计年度税前会计利润总额±纳税调整项目金额-允许弥补以前年度亏损额。