企业所得税汇算清缴的流程思维导图

注意：纳税人代码和纳税人识别码是有区别的。纳税人识别码是税号;纳税人代码是在报税软件里面进行查询的。

查询方法：进入报税软件 ,点上面的“账户”，选“当前账户属性”，选“核定--登记”，在其下拉菜单里有纳税人基本信息，可以看到该公司的纳税人代码。

申报类型：正常申报;

汇总纳税企业：如果企业没有总分机构，则填“否”，反之，填“是”

注册资本、所属行业、从业人数、资产总额按照企业的实际情况如实填写

下面几项大部分是选“否”，从事国家非限制和禁止行业一定选“是”

会计准则：小企业会计准则/企业会计准则/中国现行企业会计标准等

记账本位币：人民币(一般情况)

会计政策和估计是否发生变化：否

固定资产折旧方法：年限平均法 /工作量法/双倍余额递减法/年数总和法

存货的·计价方法：先进先出法/月末一次加权平均法/移动加权平均法/个别计价法

坏账损失核算方法：直接核销法/备抵法

所得税计税方法：应付税款法/纳税影响会计法/资产负债表债务法

大部分企业都是按照以上方式填写的，之后点击下一步，开始填报。

a.资产负债表直接按XX年12月的报表填;

b.利润表和现金流量表本年累计数按XX年12月报表的本年累计金额，上年金额按(XX-1)年12月报表的本年累计金额;

c.接下来就是应交增值税明细表(适用于增值税一般纳税人)的填写：

然后填写“职工薪酬纳税调整明细表”，其中账载金额就是你做的账上的金额;税收金额就是可以税前扣除的金额;各类基本社会保障性缴款就是指“五险”。

“固定资产加速折旧、扣除明细表”这个表就如实填写就行了。“资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表”是自动生成数据的。“纳税调整项目明细表”如果没有需要调整的就把账载金额和税收金额填一样的，但是如果你做了业务招待费或者广告费就一定要调增了。

“企业所得税弥补亏损表明细”表从下往上填;“减免所得税优惠明细表”减免税项目选择与企业相符的，大部分都符合小微企业。填完这几张表后再回看“企业所得税年度纳税申报表”把未填写的补上，这时可以看到调整后实际应纳税所得额，把你这一年总共交的所得税填到本年累计实际已预缴的所得税额。