汇算清缴补交去年企业所得税的会计分录怎样做?我们可以先借以前年度损益调整再贷应交税费-应交所得税来解决相关问题。来和树图网一同了解吧。
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汇算清缴补交去年企业所得税的会计分录思维导图模板大纲
1、借:应交税费--应交企业所得税
营业外支出---滞纳金
贷:银行存款
2、借:以前年度损益调整
贷:应缴税费 ---应交企业所得税
3、借:利润分配---未分配利润
贷:以前年度损益调整
年度汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
1、汇算清缴后,补缴企业所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
2、缴纳年度汇算清应缴税款
借:应交税费--应交公司所得
贷:银行存款
3、结转以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
4、调整 ;利润分配 ;有关数额
借:盈余公积-法定盈余公积
盈余公积-法定公益金
贷:利润分配-未分配利润
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