所得税汇算清缴是企业每年财务工作的重点,收到退回的上年度企业所得税该如何处理呢?来树图网一起看看吧。
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上年度所得税退还的账务处理怎么做?思维导图模板大纲
企业所得税退还包括2种情况:是由于汇算清缴而多交企业所得税,一是金额较大,二是金额较小
借:应交税金——应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
借:银行存款
贷:应交税金——应交企业所得税
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的
借:利润分配——未分配利润
贷:盈余公积——法定盈余公积
贷:盈余公积——法定公益金
借:应交税金——应交企业所得税
贷:所得税
借:银行存款
贷:应交税金——应交企业所得税