小规模纳税人增值税减免税申报明细表如何填写？思维导图

1、如果小规模纳税人本期有减免税（即主表第9栏或第13栏中有数值的纳税人），则需要填写增值税减免税明细申报表。如果没有，则不需要填写。

2、小规模纳税人享受增值税减免政策，月销售额不超过15万元（按季征税45万元）或达不到免税标准的，无需填写增值税减免明细申报表

1、增值税小规模纳税人适用3%的税率。应税销售收入免征增值税的，应当按照规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税，开具增值税专用发票的，应当开具征收率为3%的增值税专用发票。

2、增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生在2022年3月31日前，并已按3%或1%的税率开具增值税发票的，销售折让、暂停或返还需要开具红字发票的，应当按照相应的税率开具红字发票；如果发票有误需要补发，则按照相应的收款率开具红字发票，然后补发正确的蓝字发票。